Benaro Finanzen

Vorabpauschale-Rechner mit Checkliste für den Freistellungsauftrag

Am 4. Januar bucht deine Bank ab. So landet die Buchung bei null.

Für thesaurierende ETFs fällt jedes Jahr die Vorabpauschale an, auch ohne Verkauf. Für 2026 ist der Basiszins so hoch wie nie, die Abbuchung wird also größer als in jedem Jahr davor. Hier steht der Rechner für dein Depot und die Checkliste, mit der dein Freistellungsauftrag bis Silvester dort liegt, wo die Pauschale anfällt. Zum Ausfüllen und Abhaken.

Von Ben Alexander Borowy, Jurist und Gründer von Benaro Finanzen
Stand · §§ 18 bis 20 InvStG, §§ 20, 44, 44a EStG, Basiszins 2026 · Allgemeine Information, keine Steuerberatung im Einzelfall

Die Rechnung in vier Schritten

Du zahlst nicht 3,2 Prozent. Es zählen 70 Prozent vom Basiszins, also 2,24 Prozent deines Depotwerts. Davon bleiben bei Aktien-ETFs 30 Prozent steuerfrei, auf den Rest gehen 26,375 Prozent.
  1. Vorabpauschale: Wert deiner Fondsanteile am 1. Januar 2026 mal 3,20 Prozent mal 70 Prozent, also mal 2,24 Prozent. Höchstens so viel, wie der Fonds 2026 tatsächlich zugelegt hat, abzüglich Ausschüttungen. § 18 Abs. 1 InvStG
  2. Teilfreistellung: Bei Aktienfonds bleiben 30 Prozent steuerfrei, bei Mischfonds 15 Prozent, bei Anleihen-ETFs nichts. § 20 Abs. 1 und 2 InvStG
  3. Freistellungsauftrag: Der steuerpflichtige Rest wird mit deinem Sparerpauschbetrag verrechnet, 1.000 Euro im Jahr, 2.000 Euro für Verheiratete. § 20 Abs. 9 EStG
  4. Steuer: Was dann übrig bleibt, mal 26,375 Prozent Abgeltungsteuer mit Solidaritätszuschlag, gegebenenfalls plus Kirchensteuer. § 32d Abs. 1 EStG
Beispiel aus dem ReelRechnungErgebnis
Depotwert am 1. Januar 2026, Aktien-ETF50.000,00 €
Vorabpauschale: mal 2,24 Prozent50.000 × 0,02241.120,00 €
Steuerpflichtig nach Teilfreistellung1.120 × 0,7784,00 €
Steuer ohne Freistellungsauftrag784 × 0,26375206,78 €
Steuer mit Freistellungsauftrag über 1.000 €784 < 1.0000,00 €

Den Basiszins legt das Bundesfinanzministerium jedes Jahr im Januar fest, für 2026 mit Schreiben vom 13.01.2026. 2024 waren es 2,29 Prozent, 2025 noch 2,53 Prozent. 3,20 Prozent sind der höchste Wert, seit die Vorabpauschale 2018 eingeführt wurde.

Der Rechner: dein Depot auf einen Blick

Faustformel für Aktien-ETFs: Depotwert mal 1,568 Prozent ist der steuerpflichtige Teil. Depotwert mal 0,41 Prozent ist die Steuer, wenn kein Freistellungsauftrag greift.
Depotwert am 1.1.2026Vorab­pauschaleSteuer­pflichtigSteuer ohne Freibetragmit 1.000 € Freibetragmit 2.000 € (Paare)
10.000 €224 €156,80 €41,36 €0 €0 €
25.000 €560 €392,00 €103,39 €0 €0 €
50.000 €1.120 €784,00 €206,78 €0 €0 €
75.000 €1.680 €1.176,00 €310,17 €46,42 €0 €
100.000 €2.240 €1.568,00 €413,56 €149,81 €0 €
150.000 €3.360 €2.352,00 €620,34 €356,59 €92,84 €
200.000 €4.480 €3.136,00 €827,12 €563,37 €299,62 €

Aktienfonds, das ganze Jahr gehalten, Fonds mindestens um die Vorabpauschale gestiegen, keine Ausschüttungen, ohne Kirchensteuer, keine anderen Kapitalerträge. Bis rund 63.700 € Depotwert fängt ein voller Freistellungsauftrag die Vorabpauschale ganz auf, bei Paaren bis rund 127.500 €. Zinsen und Dividenden verbrauchen denselben Freibetrag; wer sie hat, rechnet sie in Zeile F des Blatts unten ab.

Dein Blatt zum Ausfüllen

RechenschrittBeispielBei dir
AWert deines Fonds am 1. Januar 2026, laut Jahresdepotauszug zum 31.12.202550.000 €
BA mal 0,02241.120 €
CWertzuwachs 2026 plus Ausschüttungen (der Deckel)4.000 €
DVorabpauschale: der kleinere Wert aus B und C, minus Ausschüttungen1.120 €
ESteuerpflichtig: D mal 0,7 (Aktienfonds)784 €
FFreistellungsauftrag für 2027 bei dieser Bank, abzüglich erwarteter Zinsen und Dividenden1.000 €
GE minus F, mindestens null0 €
HSteuer: G mal 0,26375, das muss am 4. Januar auf dem Verrechnungskonto liegen0 €

Kauf im laufenden Jahr: Für jeden vollen Monat vor dem Kauf sinkt die Vorabpauschale um ein Zwölftel. Kauf im Juli 2026, also sechs Zwölftel weniger. Bei Sparplänen rechnet die Bank das je Rate aus. § 18 Abs. 2 InvStG

Warum der 4. Januar 2027 zählt

Die Vorabpauschale für 2026 gilt am ersten Werktag 2027 als zugeflossen, am Montag, 4. Januar 2027. Sie verbraucht deshalb den Freibetrag von 2027, nicht den von diesem Jahr.
WasWas das für dich heißt
ZuflusstagDer 1. Januar 2027 ist ein Freitag und Feiertag, der erste Werktag ist Montag, der 4. Januar. § 18 Abs. 3 InvStG
FreistellungsauftragEs zählt der Auftrag, der für 2027 gilt. Die Vorabpauschale ist meist der erste Kapitalertrag des Jahres und greift als Erstes auf den Freibetrag zu. § 44a Abs. 1 und 2 EStG
Woher die Bank das Geld nimmtAus dem Fonds fließt nichts. Die Bank zieht die Steuer vom Verrechnungskonto ein, ob Guthaben da ist oder nicht. § 44 Abs. 1 Satz 8 bis 10 EStG
Wann die Buchung kommtFrühestens am 4. Januar. Viele Banken buchen im Lauf des Januars oder Februars, weil sie auf die Daten der Fondsgesellschaften warten.
Der teuerste Fehler: Freistellungsauftrag bei der falschen Bank
Liegt dein ganzer Freibetrag bei der alten Sparkasse, die dir 12 Euro Zinsen im Jahr bringt, bleiben dort 988 Euro ungenutzt. Beim Depot greift dann nichts, und die Bank behält die Steuer voll ein. Bei 50.000 Euro sind das rund 207 Euro, die du nicht schuldest und erst über die Steuererklärung mit der Anlage KAP zurückholst. Fehlt Geld auf dem Verrechnungskonto, darf die Bank zusätzlich deinen eingeräumten Dispo nutzen, und du zahlst Zinsen auf eine Steuer. § 44 Abs. 1 Satz 8 bis 10 EStG

Checkliste Freistellungsauftrag

Zwei Dinge bis Silvester. Das erste ist der Freistellungsauftrag, und der hat mehr Stellschrauben, als die meisten denken.

PunktWorauf es ankommt
☐Alle Banken aufschreibenGirokonto, Tagesgeld, Festgeld, Depot, Bausparvertrag. Bei jeder steht im Online-Banking unter Steuern oder Freistellungsauftrag, wie viel dort liegt.
☐Summe prüfenZusammen höchstens 1.000 Euro, bei Verheirateten und eingetragenen Lebenspartnern mit gemeinsamem Auftrag 2.000 Euro. Die Banken melden jeden Auftrag an das Bundeszentralamt für Steuern, eine Überschreitung fällt also auf. § 44a Abs. 2 EStG, § 45d EStG
☐Bedarf je Bank schätzenBeim Depot: Zeile E aus dem Blatt plus erwartete Dividenden. Bei Konten: erwartete Zinsen im nächsten Jahr. Lieber mit etwas Puffer.
☐Dorthin schieben, wo die Pauschale anfälltBei der Sparkasse reicht für 12 Euro Zinsen ein Auftrag über 50 Euro, die übrigen 950 Euro gehören zum Depot. Erst den Auftrag bei der einen Bank senken, dann bei der anderen erhöhen, sonst wird die Summe überschritten.
☐Gültigkeit für 2027 prüfenEin Auftrag „bis auf Widerruf“ läuft weiter. Steht dort ein Enddatum zum 31.12.2026, gilt er für die Vorabpauschale nicht mehr.
☐Steuer-ID hinterlegtOhne Steuer-Identifikationsnummer ist ein Freistellungsauftrag unwirksam. Beim gemeinsamen Auftrag braucht die Bank beide Nummern.
☐Paare: gemeinsamer AuftragBei Zusammenveranlagung gilt der gemeinsame Auftrag über 2.000 Euro für die Einzelkonten beider Partner und für Gemeinschaftskonten, also auch für das Depot nur eines Partners. Beide unterschreiben.
☐Kinderdepot nicht vergessenJedes Kind hat einen eigenen Freibetrag von 1.000 Euro. Den Auftrag erteilen die Eltern für das Kind.

Deine Aufteilung für 2027

BankErwartete Erträge 2027BeispielDein Auftrag
Depot (Zeile E plus Dividenden)784 €950 €
Girokonto, Tagesgeld12 €50 €
Summe, höchstens 1.000 € oder 2.000 €796 €1.000 €

Verrechnungskonto und Nichtveranlagung

PunktWorauf es ankommt
☐Verrechnungskonto deckenDen Betrag aus Zeile H, mit etwas Puffer, spätestens am 4. Januar 2027 auf das Verrechnungskonto des Depots legen. Bei Neobrokern ist das oft das Guthabenkonto in der App.
☐Einkommen unter dem Grundfreibetrag?Liegt dein zu versteuerndes Einkommen voraussichtlich unter dem Grundfreibetrag (2026: 12.348 Euro), etwa im Studium oder in der Ausbildung, Kapitalerträge über dem Sparerpauschbetrag eingerechnet: Nichtveranlagungsbescheinigung beim Finanzamt beantragen, Vordruck NV 1 A. § 44a Abs. 2 Satz 1 Nr. 2 EStG
☐Bescheinigung bei der Bank einreichenMit der Bescheinigung behält die Bank gar keine Steuer ein, auch über 1.000 Euro hinaus. Sie gilt höchstens drei Jahre. Bis Silvester einreichen, damit sie bei der Buchung im Januar vorliegt.

Wie beim Stromanbieter: eine Abschlagszahlung

Die Vorabpauschale ist keine zusätzliche Steuer. Beim Verkauf wird abgerechnet, und alle Vorabpauschalen, die du während der Haltedauer versteuert hast, werden vom Gewinn abgezogen. Weg ist das Geld nicht, es fließt nur früher.

Beispiel: Du verkaufst mit 20.000 Euro Gewinn und hast während der Haltedauer 4.000 Euro Vorabpauschale versteuert. Beim Verkauf werden dann nur noch 16.000 Euro besteuert, vor Teilfreistellung.

Die Anrechnung erledigt die Bank. Beim Depotübertrag gehen die versteuerten Vorabpauschalen mit den Anschaffungsdaten mit; prüf danach, ob sie bei der neuen Bank angekommen sind. § 19 Abs. 1 Satz 3 InvStG

Der eine Schritt, der zählt: Öffne noch diese Woche das Online-Banking jeder Bank und schreib auf, wie viel Freistellungsauftrag dort liegt. Dann verschiebst du ihn in fünf Minuten dorthin, wo die Pauschale anfällt. Wie sich deine Kapitalerträge auf deine Steuer im Ganzen auswirken, klärt eine Steuerberaterin oder ein Lohnsteuerhilfeverein mit deinen Zahlen.

Das Video dazu

Erst beim Abspielen lädt YouTube den Player. Mehr dazu in der Datenschutzerklärung.

Alles auf einen Blick als PDF

Den Rechner mit Checkliste für den Freistellungsauftrag schicken wir dir per WhatsApp, zum Ausdrucken und Abhaken.

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Vermögen entsteht, wenn du regelmäßig investierst, breit streust und Kosten und Steuern im Blick behältst.

Fundstellen

Investmentsteuergesetz: § 18 Abs. 1 bis 3 (Basisertrag, Deckelung, Zwölftel-Regel, Zufluss), § 19 Abs. 1 Satz 3 (Anrechnung beim Verkauf), § 20 Abs. 1 und 2 (Teilfreistellung) · Einkommensteuergesetz: § 20 Abs. 9 (Sparerpauschbetrag), § 32a Abs. 1 (Grundfreibetrag), § 32d Abs. 1 (Abgeltungsteuer), § 44 Abs. 1 Satz 8 bis 10 (Einzug der Steuer, Kontokorrentkredit, Meldung an das Finanzamt), § 44a Abs. 1 und 2 (Freistellungsauftrag, Nichtveranlagungsbescheinigung), § 45d (Mitteilung an das Bundeszentralamt für Steuern) · Bundesministerium der Finanzen, Schreiben vom 13.01.2026 zum Basiszins für die Vorabpauschale 2026.

Stand 25.10.2026. Der Rechner gibt die Rechtslage in Deutschland für die Vorabpauschale des Jahres 2026 wieder. Alle Beispiele ohne Kirchensteuer, für einen Aktienfonds, der das ganze Jahr gehalten wurde und mindestens um die Vorabpauschale gestiegen ist. Maßgeblich ist die Abrechnung deiner Bank. Dieses Dokument ist allgemeine Information zur Rechtslage und keine Steuer- oder Rechtsberatung im Einzelfall.

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